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Wer muss Umsatzsteuer zahlen? Welche Steuersätze gibt es? Wie berechnet man die Umsatzsteuer?

Die Umsatzsteuer wird umgangssprachlich auch als Mehrwertsteuer bezeichnet. In Deutschland kommen je nach Art der Ware oder der Dienstleistung der allgemeine Steuersatz von 19 % und der ermäßigte Steuersatz von 7 % zur Anwendung.

Die Umsatzsteuer wird dabei vom Entgelt bemessen. Das Entgelt entspricht dem Nettowarenwert bzw. dem Nettowert der sonstigen Leistung. Die Umsatzsteuer ist grundsätzlich auf den Rechnungen auszuweisen. Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen haben die Umsatzsteuer an das Finanzamt zu bezahlen, wobei sie sich grundsätzlich jene Umsatzsteuer, die sie selbst in Rechnung gestellt bekommen, als Vorsteuer abziehen können.

Stand: 30.09.2021

Anhängige Verfahren beim Bundesfinanzhof 2018

Neue Revisionsverfahren

Umsatzsteuerfreiheit einer MDK-Gutachterin

Steuerfrei nach MwStSystRL

Umsatzsteuer-Durchschnittssätze für Landwirte

Gesetzentwurf der Bundesregierung

Notärztlicher Bereitschaftsdienst

Veranstaltungsdienste eines Arztes umsatzsteuerfrei

Übernachtungssteuer Berlin und Freiburg: Hotelbetreiber müssen zahlen

Hoteliers unterliegen vor Finanz- und Verwaltungsgericht

Intensivpflegeleistungen

Umsatzsteuerfreie Heilbehandlung

Leistungen eines Gesundheitszentrums

Umsatzsteuerpflichtige Leistungen

Umsatzsteuerpflicht bei Tierschlachtungen

Umsatzsteuerliche Verschaffung der Verfügungsmacht

Besteuerung von Sachentnahmen

Aktuelle Pauschbeträge für 2018

Sachentnahmen in der Gastronomie 2022

Pauschbeträge 2022 für die Umsatzsteuer

Medizinische Telefonberatung

EuGH-Vorlage zur Umsatzsteuerpflicht

Maßgeblicher Frühstückspreis

Umsatzsteueraufteilung von Leistungen eines Hotels

Partyservice-Leistungen

Gastronomen-Ehepaar splittete Leistungen auf

Sachentnahmen in der Gastronomie

Pauschbeträge 2021 für die Umsatzsteuer

Rechnungsanschrift

Änderung des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses

Schutzimpfungen durch Apotheken

Dienstleistungen durch Apotheken umsatzsteuerfrei

Pauschalpreis mit Frühstück

Urteil FG Berlin-Brandenburg

Umsatzsteuerfreie medizinische Laborleistungen

Umsatzsteuerfreie Leistungen der Zentren für Heilbehandlung und Diagnostik

Meldungen an das klinische Krebsregister

Neues BMF-Schreiben vom 24.11.2016, III C 3 - S 7170/15/10004

Umsatzsteuerpflicht privater Krankenhausträger

Steuerbefreiung nach EU-Recht

Medizinische Analysen

Aktuelles EuGH-Urteil

Krankenfahrten mit dem Taxi

Ermäßigter Umsatzsteuersatz bei nicht mehr als 50 km

Telefonberatung umsatzsteuerfrei

BFH Nachfolgeentscheidung zum Urteil des EuGH

Umsatzsteuer für Pferde

Pferde außerhalb der Landwirtschaft

Eintrittsgelder für DJ-Veranstaltungen

Allgemeiner oder ermäßigter Umsatzsteuersatz?

Abschreibungsregelungen für geringwertige Wirtschaftsgüter

Aktuelle Neuerungen ab 2018

Umsatzsteuer-Vorauszahlung für Dezember

Stichtag 10.1.2020

Zweites Corona-Steuerhilfegesetz: Umsatzsteuersenkung

BMF-Schreiben vom 30.6.2020

Umsatzsteuer bei Lieferung von Holzhackschnitzeln

Anhängiges EuGH-Verfahren

Umsatzsteuer-Rückerstattung aus anderen EU-Staaten

Antragsfrist 30.9. beachten

Heileurythmisten/innen umsatzsteuerfrei

Künftig bestehen an der Umsatzsteuerfreiheit von Leistungen der Heileurythmistinnen und Heileurythmisten keine Zweifel mehr.

Lieferung von Zahnprothesen

Umsatzsteuerpflichtige Herstellung

Hotelserviceleistungen und Umsatzsteuer

Conciergeleistungen

Teilveräußerung des Gaststätteninventars

BFH-Urteil: keine Geschäftsveräußerung im Ganzen

Umsatzsteuer im Freizeitpark

Umsatzsteuersatz für Schaustellerunternehmen

Speisen in Food Courts

BFH entscheidet über Umsatzsteuersatz für Speisenabgaben

Einnahmequelle Vergnügungssteuer

Vergnügungssteuersatz Berlin zu Recht angehoben

Doppelbesteuerung zulässig

Erhebung von Vergnügungs- und Umsatzsteuer rechtmäßig

Privatnutzung von Fahrzeugen

Umsatzsteuer auf privaten Nutzungsanteil

Bürokratieerleichterungen

22 Punkte-Paket der Bundesregierung

Externe Qualitätssicherung Krankenhaus

Landesärztekammer übt keine unternehmerische Tätigkeit aus

Gewerbesteuer und Umsatzsteuer

Unternehmer erhalten auf Antrag eine Verlängerung der Abgabefristen für die Umsatzsteuer-Voranmeldungen und der Frist zur Entrichtung der Vorauszahlungen um einen Monat (§ 18 Abs. 6 Umsatzsteuergesetz/UStG und §§ 46, 47 Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung/UStDV).

Beweidungsleistungen eines Schäfers

Ein Wanderschäfer führte entgeltliche Beweidungsleistungen für ein Immobilienunternehmen durch.

Umsatzsteuer auf Saunaleistung

Regelsteuersatz für Saunaleistungen

Überlassung von Vieheinheiten

Keine Durchschnittsatzbesteuerung

UST-Voranmeldung für Dezember

Als „kurzer Zeitraum“ gelten im Allgemeinen 10 Tage.

Rechtsprechung zu Sparmenüs

Der vom Bundesfinanzhof (BFH) entschiedene Fall (vom 3.4.2013, V B 125/12) betraf den Betreiber einer Fast-Food-Kette. Dieser offerierte unter anderem sog. „Sparmenüs”.

Lebensmittelversand mit Kochrezept

Gastwirte dürfen bei Versand oder Übereignung ausgewählter Lebensmittel an ihre Gäste den ermäßigten Steuersatz verlangen.

Umsatzsteuer: Betriebsausgabenabzug für Dezember

Umsatzsteuervorauszahlungen stellen regelmäßig wiederkehrende Ausgaben i.S.d. § 11 Abs. 2 Einkommensteuergesetz (EStG) dar.

Erstattungspflicht für Umsatzsteuer

Umsatzsteuer auf Arzneimittelzubereitungen

Rechnungsangaben bei „Business Packages“

Die Finanzverwaltung lässt in Abschnitt 12.16 Abs. 10 des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses diverse Vereinfachungen zu.

Umsatzsteuer: Regelsteuersatz auch ohne eigenen Verzehrbereich

unterschiedlichen Umsatzsteuersätze für die Abgabe von Speisen müssen beachtet werden

Versteuerung von Umsätzen aus Tierhaltungsbetrieb

Durchschnittssatzbesteuerung

Lieferung von Blutplasma

Die Lieferung von menschlichem Blut unterliegt grundsätzlich nicht der Umsatzsteuer.

Temporäre Umsatzsteuersenkung vom 1.7.2020 bis 31.12.2020

Der ermäßigte Steuersatz verringert sich über denselben Zeitraum von 7 % auf 5 %.

Vorsteuerabzug

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer müssen auf ihren Rechnungen bestimmte Pflichtangaben machen.

Biomasselieferungen 2017

Die Oberfinanzdirektion (OFD) Frankfurt/Main hat ein neues Schreiben zur umsatzsteuerlichen Behandlung der Lieferung von Biomasse herausgegeben.

Hausnotruf im Altenheim

Der Betreiber einer Seniorenresidenz hatte den Bewohnern ein Hausnotrufsystem für monatlich € 17,90 angeboten.

Verpachtung von Stallgebäuden

Umsatzsteuer bei Überlassung von Betriebsvorrichtungen?

Ermäßigter Steuersatz für Hauswasseranschlusskosten

Die Finanzverwaltung war bisher der Auffassung, dass in solchen Fällen der allgemeine Umsatzsteuersatz von 19 % zu verrechnen ist.

Umsatzsteuer auf Münzen

Neues BMF-Schreiben

Umsatzsteuer auf Reiseleistungen

Sonderregelungen für Reiseleistungen

Lohnsteuerpauschalierung für Aushilfskräfte nutzen

Landwirtschaftsbetrieb versus Gewerbebetrieb

Bewirtungsrechnungen ab 2017

Höhere Betragsgrenze für Kleinbetragsrechnungen

Parkplatz für Hotelgäste

Stellt der Hotelier seinen Gästen kostenlose Parkplätze zur Verfügung,

Umsatzsteuer beim Stundenhotel

Vermietungen und Verpachtungen von Grundstücken sind grundsätzlich umsatzsteuerfrei.

Umsatzsteuersatz für Bahn-Fahrkarten

Fahrkarten der Bahn unterliegen dem Regelmehrwertsteuersatz von 19 %.

Mehrwertsteuer-Digitalpaket

Umsetzung der zweiten Stufe zum 1.7.2021

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